test2_【】退税企業所得稅實行核定征收

計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件，如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸
 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，下同)
，税人分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入。退税企業所得稅實行核定征收 ，做账應稅所得率為10% ，老会例分如果達到免征增值稅條件時，小规享3月份銷售收入為1萬元，模纳

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！

某小規模納稅人是季报计举工業企業，其中1月份銷售收入為5萬元
，退税2月份銷售收入為2萬元
，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分

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